PASOS PARA REALIZAR UNA AUDITORIA

Pasos para realizar una auditoría
Contador: Javier Hernández Royett
PASOS PARA LA REALIZACION DE UNA AUDITORIA
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El auditor es un profesional con independencia mental por lo cual puede obrar
con discrecionalidad, eligiendo los pasos y procedimientos a utilizar en su
auditoría. La presente es una guía que preferiblemente debe ser modificada de
acuerdo a la libertad del interesado.
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A continuación se detallan algunos de los pasos a considerar en la planeación y
desarrollo de una auditoría, desde la realización de la visita previa hasta la
ejecución, y el seguimiento final conforme se establece en las Normas de
Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA)
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1. Contacto con el Cliente o Usuario del Servicio
· Informal
· Formal

2. Visita Previa y Conocimiento del Ente(investigación preliminar)
· Carta de visita previa.
· Investigación preliminar general de la empresa (documentos, contratos,
manuales, escrituras, legalidad, lugar físico, sector empresarial)
· Apoyo del control interno a la auditoría
· Conocimiento de auditorías anteriores.
· Evaluación del Sistema de Control Interno (continua durante toda la auditoría)
· Propuesta de servicios de auditoría.
·

3. Planeación de la Auditoria
· Plan General de auditoria
· Programas por áreas o funcionales o de responsabilidad
· Planeación de visitas
· Planeación de papeles de trabajo
· Planeación de informes
· Presupuesto
· Cronograma
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Contador: Javier Hernández Royett

4. Evaluación del Sistema de Control Interno
· Cuestionario de evaluación del SCI
· Entrevistas
· Prueba de recorrido de documentos – Diagramas de flujos
· Otros procedimientos

5. Procedimientos Sustantivos
· Pruebas de detalles de saldos y operaciones.
· Evaluación de los resultados de las pruebas.

6. Revisión de estados financieros
· Análisis horizontal y vertical
· Análisis de índices y razones financieras

7. Auditoria de Cumplimiento
· Pruebas de cumplimiento.
· Análisis de índices y razones no financieras
· Evaluación de los resultados de las pruebas.
· Diagnosticar sobre los métodos de operación y los sistemas de información

8. Informes y dictamen
· Informes Intermedios
· Informes Finales
· Dictamen

9. Seguimiento